关于湛江市2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　主任、各位副主任，秘书长，各位委员：

　　受市政府委托，现将2021年市级预算执行和其他财政收支审计工作报告如下：

　　2021年全市各级审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央和省、市关于审计工作的决策部署，在上级审计机关和市委审计委员会的领导下，围绕党委、政府中心工作，依法忠实全面履行审计监督职责，扎实推进审计全覆盖。审计结果表明，在市委坚强领导下，各县（市、区）各部门坚持稳字当头、稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，融入新发展格局，深入推进“1+1+9”工作部署，认真落实“四个定位”，扎实做好“四篇文章”，全面落实“六稳”“六保”任务，努力克服疫情带来的影响，推动我市各项事业取得新进步。

　　——落实积极的财政政策更加有为。抓好税收收入组织管理，努力挖潜增收，大力压减非刚性、非重点领域支出，继续盘活各类存量资金资产，2021年全市一般公共预算收入同比增长16.4%。争取新增债券资金161亿元，同比增长25.8%，保障巴斯夫配套项目、湛江机场高速公路、综合保税区、学校、医院等重点项目加快推进。争取财政直达资金131.02亿元，同比增长163.26%，直接惠民2288.47万人次、利企346家。

　　——保障重大项目落实更加有力。落实44.26亿元加快推进机场、航道、高速铁路、公路的建设。坚持工业化、生态化、数字化深度融合发展，统筹43.27亿元支持园区建设、支持企业技术改造；投入2.29亿元支持“数字政府”建设及运维，推动5G、工业互联网、大数据、数字创意等产业发展。

　　——基本民生保障力度继续加大。2021年全市民生类支出454.29亿元，同比增长2.1%，占全市一般公共预算支出的83%，其中：教育支出122.28亿元，同比增长4.5%；社会保障和就业支出109.78亿元，同比增长15.3%。全市筹集疫情防控资金14.83亿元，做好疫情防控重点工作，打赢吴川疫情防控阻击战。

　　——审计查出问题整改成效持续加强。对上一年度审计查出的问题，相关县（市、区）、部门和单位落实主体责任，按项逐条跟踪落实整改。据统计，截至2022年6月底，2020年度审计工作报告反映的突出问题196个，已整改到位165个，整改完成率84.18%；整改问题金额100亿元，制定或完善制度规范12项。

　　一、全口径预算管理审计情况

　　（一）市级预算管理及决算草案审计。

　　审计了市级预算执行和决算草案，2021年，全市一般公共预算收入总计808.82亿元、支出总计754.22亿元；政府性基金收入总计400.55亿元、支出总计369.17亿元；国有资本经营收入总计1.9亿元、支出总计1.65亿元；社会保险基金总收入337.9亿元、总支出324.17亿元。重点关注全口径预算管理和决算草案编制情况、社会保险基金预算执行情况、专项债券和直达资金管理使用情况等方面，审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制不完整。市直6笔上级提前下达专项资金5678万元未纳入年初预算。市国资委未将正常运作且有利润的企业纳入国有资本经营预算编制范围。

　　2.预算执行不严格。一是市直有10个代编预算项目8.52亿元未在当年9月底收回，教育文化发展类资金6.62亿元年初预算未细化到部门。二是市直有14笔转移支付资金3.72亿元未在30天内分解下达。三是市本级有23笔年初预算资金执行率低于30%，涉及金额1.33亿元。其中：市直12笔7283.21万元、湛江经开区11笔5990.9万元。四是湛江经开区一般公共预算超收收入2.05亿元用于支出未经法定程序调整、政府性基金超收收入3.29亿元未按规定结转下年度安排使用。五是湛江经开区应付专项债券利息未在预算中足额安排，涉及金额8145.49万元。六是市国资公司未按权责发生制进行会计核算，2021年少计收入148.10万元。

　　3.非税收入征缴不及时。市直非税收入1237.43万元未上缴国库。

　　4.社保基金管理不完善。有13407名符合财政资助的困难群众未参加医疗保险；未按规定退还769名困难群众已自行缴交的医保费用21.53万元。

　　5.专项债券管理不规范。一是2个县（市、区）未建立相关部门协商确定债券项目入库的协调工作机制。二是市本级和6个县（市、区）36个项目截至2022年2月28日资金使用率低于30%，涉及金额28.53亿元。三是1个工程项目已竣工验收近500天仍未结算和投入使用，债券资金1.14亿元未发挥效益。四是1个县（市、区）的1个项目未按要求调整材料价格，1个项目不按材料实际价格编制预算，2个项目变更未办理变更手续，涉及多计工程造价4066.99万元。

　　6.直达资金管理不到位。一是市本级和4个县（市、区）共33笔资金7.28亿元未按规定30天内分解下达。二是9个县（市、区）资金2.41亿元未及时使用。 三是2个县（市、区）资金6493.89万元拨付不及时。四是10个县（市、区）向不符合条件的单位或个人发放资金222.93万元；2个县（市、区）未及时将补助资金38.10万元发放到个人。

　　（二）部门预算执行审计。

　　对18个市直部门的预算执行和其他财政收支情况进行审计，并延伸审计18个二级预算单位，主要关注重点项目建设、行政事业性收费、专项资金分配和支出等事项。审计发现的主要问题是：

　　1.预算绩效管理任务未完成。8个单位未及时完成推进全面实施预算绩效管理的工作任务。2个单位未及时建立全面实施预算绩效管理机制。2个单位资金绩效未达预期，涉及金额559万元。

　　2.财政资金管理不到位。存在扩大专项资金使用范围、违规转移资金、坐支非税收入、未及时督促追偿垫付费用、部分纪念品发放无完整签领登记手续等问题，涉及7个单位866.45万元。

　　3.非税收入收缴不及时。2个单位未及时追收非税收入122.11万元。7个单位非税收入13.34万元未及时上缴财政。

　　4.政府采购不规范。存在违规购买服务、未在电子卖场进行采购、设置不合理评标要求等问题，涉及6个单位199.03万元。

　　5.资产管理不到位。存在资产闲置、未经主管部门审批就报废损失资产等问题，涉及3个单位1995.66万元。

　　（三）县区财政管理审计。

　　组织对徐闻县、麻章区2021年度财政管理和收支情况进行审计，重点关注政府管财理财、预算编制、财政风险防范等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.有9个已批复立项项目没有落实财力保障，涉及金额1.16亿元。16笔资金预算编制未细化到具体单位和项目，涉及金额4825万元。13个项目预算执行率低于30%，涉及金额1441.31万元。

　　2.非税收入5973.82万元未按规定上缴国库。

　　3.挤占上级补助专项资金5.28亿元、上级专项资金1998.85万元未按规定30天内分解下达。

　　4.重点保障人群补贴1235.64万元未及时发放。机关事业单位养老保险费和职业年金未足额缴纳，涉及金额261.08万元。

　　二、重大政策跟踪审计情况

　　（一）优化营商环境政策落实情况审计。

　　组织对2021年市级优化营商环境政策落实情况进行审计，重点关注营商环境政策任务的完成情况和工作取得的成效等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.推动任务落实不力。工程竣工仍然执行单项验收，未按要求推行联合验收。

　　2.审批再造未落实到位。12369宗审批未在规定时限内办结。工程建设审批全流程网办推行不规范，影响审批效率。28个公证事项未实现“即时出证”。

　　3.政务服务系统建设不完善。1个单位监管执法终端基层监督一线部分移动查询功能无法实现；制定方案不科学，2个系统部分功能暂未实现。

　　（二）稳投资及加强招商引资工作落实情况审计。

　　组织对市级稳投资及加强招商引资工作落实情况进行审计，重点关注稳投资重大建设项目开展情况、招商引资任务落实情况和完成质量等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.稳投资部分工作推进缓慢。14个市直牵头单位172个重点项目进展缓慢，未完成年度投资计划。5个市直单位主管的5个行业未完成固定资产投资任务目标的年度计划增长率。

　　2.招商引资落实不到位。2021年5月市政府要求组建市招商公司，但目前还没完成组建工作。14个单位74个项目到位资金22.1亿元、2个县区3个项目签约金额3.73亿元、6个单位14条招商线索认定依据不足。12个单位未完成市政府下达的招商线索数量或招商项目到位资金任务。

　　（三）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策措施落实情况审计。

　　省审计厅统一组织对我市2021年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接政策措施落实情况跟踪审计，抽查了廉江市、吴川市,重点关注扶贫资产管理、防止返贫动态监测、驻镇帮镇扶村管理、乡村基础设施和公共服务管理等方面政策落实情况。审计发现的主要问题是：

　　1.扶贫资产管理方面。1个县（市、区）143个扶贫资产4825.1万元未确权登记。2个县（市、区） 3个项目到期后本金及收益270.17万元未能按时收回。1个县（市、区）10个镇收回的本金4413万元闲置。

　　2.防止返贫动态监测和帮扶方面。5个县（市、区）符合条件的69人未纳入防止返贫动态监测范围。9个县（市、区）未将257名重病重残人员纳入低保；未将342名残疾人纳入生活和护理补贴发放范围。

　　3.驻镇帮镇扶村方面。7个县（市、区）143个驻镇帮镇扶村工作队未参与镇域乡村振兴规划编制、未制定年度帮扶计划或未建立项目库。7个县（市、区）未落实驻镇帮镇扶村配套财政资金2841万元。

　　4.农村集中供水及村卫生站建设方面。一是2个镇水厂供水能力不足，部分镇村供水点水质检测未能全覆盖。二是1065个已建成的公建卫生站未落实用地手续；26个公建卫生站建成未办理确权登记；703个公建卫生站未联网纳入当地医保定点医疗机构；334个公建卫生站未足额配备38种基本设备；19个公建卫生站未动工建设或建成未及时投入使用。

　　（四）粮食安全跟踪审计。

　　组织对市级2019年至2021年6月粮食安全相关政策措施落实和资金管理使用情况进行审计，重点抽查雷州市，主要关注粮食储备情况、粮食市场监控及应急保障体系建设情况等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.粮食储备方面。市本级未建成10万吨中心粮库。

　　2.粮食应急体系建设方面。雷州市未实现应急供应网点镇街全覆盖，有1个镇尚未设立粮食应急供应点。

　　3.耕地利用管理方面。雷州市4.45万亩耕地撂荒、2881.88亩永久基本农田非农化、5507.18亩耕地非粮化。

　　4.财政资金管理使用方面。雷州市未及时发放耕地地力补贴48.41万元和2013-2021年历年县级储备粮补贴1055.15万元；违规发放不符合补助条件的709户农户耕地地力保护补贴208.9万元；闲置中央产粮大县奖励资金1年以上，涉及10万元。

　　（五）城区养老服务业政策措施落实情况审计。

　　组织对城区养老服务业政策措施落实情况进行审计，重点关注养老服务、居家社区养老服务、养老机构管理服务等方面政策落实情况。审计发现的主要问题是：

　　1.养老服务政策制定不完善。6个县（市、区）存在养老服务体系建设未纳入经济社会发展整体规划、未制定养老服务专项规划和年度计划、未建立养老服务工作（协调）机制、未建立养老服务责任追究制度等问题。

　　2.居家社区养老政策落实不到位。一是5个县（市、区）存在未建立居家社区养老服务指导工作机制、居家养老服务工作管理制度、安全责任和意外事件应急处理机制等问题。二是5个县（市、区）未建成县级社区居家养老综合服务示范中心。三是市区26处配套社区养老服务用房产权未登记在所在地镇政府（街道办）名下。

　　3.养老机构管理服务不完善。20所公建民营养老机构、12所公办养老机构存在未安装呼叫装置及监控设施等情况。15所公办养老机构未建立入院评估制度。5所公办养老机构的食堂未提供助餐服务等。

　　（六）电子警察规划建设和运行管理情况审计。

　　组织对全市电子警察规划建设和运行管理政策落实情况进行审计，重点关注电子警察规划建设、设备管理、备案与运维、处理处罚等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.市区和2个县（市）有56套设备长期闲置。

　　2.市区10318起中型及以上货车违规在限制通行时间内在限制通行路段行驶的电子取证，因未按规定设置限行标志指示牌，导致不能进行处理处罚，造成资源浪费。3个县（市、区）10套测速类监控设备未按规范要求设置测速预告标志。

　　3.市区有126套固定式监控设备备案信息不全、2套闯红灯监控设备备案信息没有及时变更。  

　　4. 1个单位未按规定建立管理档案、2个县（市、区）未制定设备运行维护制度、维护台账等。

　　5.市区和雷州市设备前端抓拍交通违法行为信息未实时上传、市区有52个路口采集的违法行为数据可用率过低等。

　　三、重点项目和资金审计情况

　　（一）困难群众救助补助资金审计。

　　省审计厅统一组织对全市2020年1月至2021年9月困难群众救助补助资金分配管理使用情况及相关政策落实情况进行审计,抽查吴川市、廉江市、雷州市。重点关注困难群众救助补助资金筹集分配和使用、集中供养救助机构职责履行等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.市直和3个县（市、区）挪用救助资金用于支付编外人员工资、差旅费、办公费用等日常支出费用，涉及金额1067.28万元。

　　2.因审核把关不严等原因，向2524名不符合条件人员发放或重复发放救助补助资金2145.62万元。

　　3.2512名已参加医疗保险的低保特困人员应享未享财政全额参保资助70.34万元；4855名困难群众应享未享医疗救助待遇475.16万元。

　　（二）国土空间规划保障重大项目情况跟踪审计。

　　组织对市级国土空间规划保障市重大项目情况进行了审计。重点关注国土空间规划编制、国土空间规划保障重大项目、重点建设项目空间需求保障等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.国土空间规划编制不完善。一是市国土空间基础信息平台建设工作滞后；未按要求细化制定湛江市村庄规划全面优化提升工作实施方案。二是2个区18个村庄规划的建设用地规模突破土规确定的村庄建设用地规模，涉及面积2034.75亩。三是1个区17条行政村村庄规划中未根据产业发展项目相应规划设施农用地或经营性建设用地。

　　2.国土空间规划保障重大项目力度不足。一是城镇开发边界试划成果与市“十四五”规划重大项目用地需求衔接不充分，25个项目的选址情况和用地需求无法明确是否已划入城镇开发边界内。二是19个项目预留的城乡建设用地规模尚未编制使用方案，涉及面积1868.21亩。三是16宗储备土地不符合土地利用总体规划，涉及面积210.20亩。

　　3.重点建设项目的空间需求保障不到位。一是7个政府投资建设的公共利益类项目在取得立项批复一年后尚未完成6708.09亩用地报批工作；10个重点项目1599.87亩供地保障不到位。二是1个区存在4宗305亩的土地出让合同未按规定约定产业、环保、节能等指标要求；2个项目1546.75亩建设用地未监管产业指标达标情况和未将供地信息录入系统造成未及时发现和查处闲置土地；将未完成征收手续的66.61亩集体土地出让，导致项目用地长期达不到交地条件造成政府违约；违规免收土地出让价款违约金139.41万元的问题。

　　（三）东海岛石化产业园区通港大道项目建设情况跟踪审计。

　　组织对东海岛石化产业园区通港大道项目建设情况进行跟踪审计，重点关注工程履行基本建设程序、工程招标和采购、工程质量、进度和造价控制等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.工程质量检测技术服务项目未经政府采购直接指定服务提供方。

　　2.工程监管缺失。部分路基回填土未经试验；路基级配碎石垫层用料不符合设计要求；建设方未对各工序办理验收手续；未确定监理单位先行开工，部分工程无监理。

　　3.监理单位工程量计算不准确，多付工程进度款51.62万元。

　　四、国有资产审计情况

　　（一）行政事业单位经营性国有资产审计。

　　组织对市直79个部门及所属单位的经营性国有资产管理使用情况进行审计，重点关注经营性国有资产的使用管理情况。审计发现的主要问题是:

　　1.资产账实不符。119个单位少列土地567宗2.93万亩，125个单位少列房产1000宗51.98万㎡。6个单位虚增6宗土地340.48亩，74个单位虚增370宗房产24.75万㎡。

　　2.资产闲置，涉及28个单位106宗1.26万亩土地和91个单位536宗13.55万㎡房产。

　　3.违规无偿出借资产，涉及4个单位12宗143.79亩土地和11个单位23宗9284.82㎡房屋。

　　（二）自然资源资产审计。

　　组织对徐闻县西连镇、吴川市长岐镇自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计，结合9个镇（街）党政主要领导经济责任审计，重点关注自然资源资产管理和生态环境保护目标完成情况、履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任等方面。审计发现的主要问题是：

　　1.部分农用地保护不力。8个镇弃耕抛荒耕地2.47万亩，3个镇2305.52亩高标准农田“非粮化”，7个镇对519宗2541.05亩违法用地问题整治不力。

　　2.河长制落实不严。2个镇巡河次数不达标，2个镇河面可见垃圾等漂浮物。

　　3.养殖场管理不规范。5个镇存在违规在水源保护区养殖家畜、养殖池的养殖尾水未经处理直接排放大海、461户水产养殖场未办理养殖证和361户海上养殖场未办理海域养殖证等问题。

　　4.资源管理不到位。2个镇海域资源无序开发、自来水厂水质检测部分指标超标。

　　五、年度审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2021年7月以来，全市审计机关共发现违法违纪问题线索63起，移送纪委监委46起、有关部门17起，涉及金额3.04亿元。这些问题主要集中在以下三个方面：

　　（一）权力运行违规问题较突出。共发现此类线索31起，涉及金额1.95亿元。主要是涉嫌贪污受贿、违规收受利益，违规举债，私立小金库，国有资产流失等。

　　（二）政府采购违规问题屡发生。共发现此类线索24起，涉及金额8501.83万元。主要是违规招投标、违规承揽工程，未执行政府采购等。

　　（三）民生领域侵害群众利益问题依然存在。共发现此类线索8起，涉及金额2450.43万元。主要是违规为挂靠人员参保、骗取养老待遇及社保费用，违规发放临时救助金等。

　　六、审计建议

　　以上问题产生的原因，有些是制度不健全、执行不到位，也有些是部门间协同配合不力等，为此建议：

　　（一）提高财政资金效益和绩效。强化非税收入管理，加大催缴力度，堵塞征管漏洞，确保非税收入应收尽收。加大财政资金统筹整合力度，清理盘活各类沉淀资金资产，统筹用于重大项目建设和民生等领域，切实发挥财政资金效益。强化预算绩效管理，建立以减少存量资金、提高资金使用效益为重点的预算绩效评价体系，将绩效评价结果与预算安排挂钩，强化对绩效结果的运用和绩效问责。

　　（二）加强政府投资项目建设管理。扎实做好项目策划和项目前期工作，确保预算一旦批复或下达，项目就能实质性启动，资金就能实际使用。认真落实项目管理责任，增强质量意识和效益意识，规范建设程序和资金使用，保质保量按期完成项目建设，提高政府投资绩效。

　　（三）统筹推进重大政策落地见效。各部门单位要加强政策措施落实和项目推进的统筹协调，强化相互间的协同配合和信息共享，提高行政效能。落实主体责任，明确任务和职责分工，强化政策执行监管和考核评价，推动各项政策措施落地见效。盘活国有资产资源，防范资产流失风险。优化整合政府资产资源，规范和落实行政事业单位资产管理制度，加大公有房产物业集中管理力度，尽快理顺产权关系和资产权属，提高资产使用效率。

　　（四）落实乡村振兴战略，打造宜居生态环境。积极推进重点民生、环保项目建设，落实乡村振兴工作各项目标任务，补齐短板，扎实推进农村人居环境提升和乡村产业发展；督促相关政府和职能部门切实加强环境综合整治，保障生态文明建设方面资金投入，扎实推进污染防治攻坚战，增加人民群众的获得感和幸福感。

　　以上审计发现的问题，市审计局已依法出具审计报告，对违反财政财务收支法规的，已依法下达审计决定，责令有关单位予以纠正；对重大违纪违法问题线索和应当追究责任的，已依法移送有关部门查处；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对涉及政策、制度和法规的重要问题，已建议结合相关改革统筹研究解决。审计指出问题后，有关县（市、区）、部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将继续督促责任单位认真落实整改。