关于2020年县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
主任、各位副主任、各位委员：
受县人民政府委托，现将2020年县级预算执行和其他财政收支审计工作报告如下：
一年来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕贯彻落实总书记赋予广东的总定位总目标，认真落实市委市政府、上级审计机关关于统筹推进疫情和经济社会发展的工作要求，以及县十六届人大五次会议有关决议，全面履行审计监督职能，依法审计了2020年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导和县人大及其常委会的监督支持下，各部门、各单位立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，坚持高质量发展，深化落实省委“1+1+9”工作部署，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，加快打造现代化沿海经济带重要发展极，疫情防控取得战略成果，脱贫攻坚取得全面胜利，经济平稳运行，社会安定和谐，2020年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。
——着力提高财政保障能力。徐闻县2020年一般公共预算收入6.02亿元，同比增长11.48%；政府性基金预算收入总计16.16亿元，同比减少5.99%。2020年上级补助收入33.9亿元，同比增长54.72%。
——着力提高民生和教育保障水平。2020年总支出52.4亿元，主要是教育支出10.79亿元，占一般公共预算支出28.09%；文化旅游体育与传媒支出1亿元，占一般公共预算支出2.6%；社会保障和就业支出7.28亿元，占一般公共预算支出18.96%；卫生健康支出4.25亿元，占一般公共预算支出11.06%；农林水支出6.36亿元，占一般公共预算支出16.56%；交通运输支出1.09亿元，占一般公共预算支出2.84%，为支持乡村振兴战略、污染防治攻坚战、教育事业、基层医疗卫生能力建设等重点领域和重大项目的实施提供财力保障。
——审计查出问题整改力度加大。对上年度审计查出的问题，有关部门单位按照要求，认真组织整改。据统计，截至2021年6月底，对2019年度审计查出的100条问题，已整改到位93条，整改完成率93%。县审计局于2020年12月已向县人大常委会报告《关于2019年财政预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的审计意见》。但预算执行能力低、应缴未缴、超预算挂账支出等问题仍然存在。
一、财政管理审计情况
积极推进县级财政“横向到边，纵向到底”的审计覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2020年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计、县级部门预算执行情况等审计。
（一）县级财政管理及决算草案审计情况。
组织对县级财政预算执行、决算草案编制情况进行审计。县级决算草案反映，一般公共预算总收入45.88亿元，一般公共预算总支出38.42亿元，上解上级支出1.17亿元，债务还本支出0.36亿元，安排预算稳定调节基金0.73亿元，年终结余5.2亿元；政府性基金预算总收入16.16亿元，总支出13.99亿元，转出资金1.12亿元，年终结余1.05亿元。审计结果表明，县级财政等部门单位全力落实统筹推进疫情防控和经济社会发展各项要求，集中财力落实“六稳”“六保”各项任务，2020年度县级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。审计发现的主要问题是：
1.预算管理不到位。一是县财政当年新增无预算超预算支出61438万元；二是截至2020年12月31日县财政挂账支出挤占上级专项资金73977万元。
2.财政资金管理使用效益不高。一是县财政个别项目年初预算执行率低，涉及未执行资金50466万元。其中：一般公共预算执行率小于50%的项目有87个，涉及金额33267万元；政府性基金预算执行率小于50%的项目有39个，涉及金额17199万元。二是县财政上年结转资金沉淀64745万元，未发挥效益。三是县财政未按规定盘活2年以上存量资金，涉及资金17018万元。造成上述主要原因是新增无预算超预算支出占用了资金。
3.个别项目存在违规收费。一是县住建部门违规收取非营利性医疗机构防空地下室易地建设费，涉及资金171.05万元。二是县住建部门违规收取18个新增建设用地单位土地有偿使用费911.35万元。
4.非税收入征缴不及时。一是县财政非税收入及专户利息未及时上缴国库，少计财政收入6033万元。其中2020年未上缴国库非税收入5931万元，非税专户利息收入102万元。二是县财政执行“收支两条线”管理不到位，造成徐城镇环境卫生管理站滞留应缴城市垃圾处理费147.7万元。
（二）部门预算执行审计情况。
组织对52个县一级预算单位的预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，对16个一级预算单位进行现场审计，对其余一级预算单位在数据分析发现疑点的基础上进行核查。审计结果表明，各单位预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：
1.预算管理仍存在薄弱环节。一是1个单位部门商品与服务支出账面数1453万元比决算数980万元多473万元。二是1个单位违规提前支付项目款，涉及金额546万元。三是1个单位无预算拨各乡镇相关村委会用于人居环境整治、硬底化道路建设等资金支出，涉及金额52万元。四是1个单位超预算列支后勤服务人员工资福利支出，涉及金额7.37万元。五是3个单位4个项目执行进度缓慢、预算管理不到位，涉及金额1315.2万元。六是1个单位未按合同收取出租收入，涉及金额8.9万元。七是1间学校未按规定进行政府集中采购，涉及金额241万元。八是2个单位3个政府投资项目未能严格执行政府投资条例规定，超概算投资，涉及金额5277万元。
2.公务支出和公款消费管理不严。一是2个单位公务接待费预算编制数与预算执行数差异大，涉及金额35万元。二是14个单位超预算列支“三公经费”，涉及金额166.6万元。三是1个单位在其他科目列支公务用车运行维护费，涉及金额6.3万元。四是2个单位重复报销下乡伙食补助费，涉及金额1.94万元；2个单位未按规定发放长期派驻基层干部生活补助款，涉及金额3.89万元；1个单位下属15个单位未建立食堂管理制度，人均食堂支出1.28万元/年，不严格执行过“紧日子”精神。五是4个单位在编人员未按规定开办公务卡，1个单位未按规定执行使用公务卡结算差旅费，涉及金额4.32万元。六是1个单位无预算购置公务用车2辆，涉及金额35.57万元，2个单位3辆公务用车未按规定实行单车核算。
3.部分部门信息化项目资金绩效不高。3个单位4个信息化项目逾期4个月尚未完工；1个单位信息化资产闲置4年，涉及金额799.55万元。
4.财政专项资金分配管理不到位。1个单位分配使用专项资金时间滞后，涉及金额35万元。
5.清理盘活资金资产效益低。一是3个单位存量资金财政未收回，涉及金额1366.78万元。二是1个单位国有资产1幢办公楼闲置4年以上，涉及面积1360.43平方米；1个单位不及时清理固定资产，涉及金额85.19万元；2个单位新增固定资产未列入固定资产账，涉及金额13.74万元。
6.财务管理不规范。一是5个单位往来款项长期挂账不清理，涉及金额9074万元。二是2个单位违规从零余额账户向实有资金账户转款，涉及金额54.49万元。三是1个单位经营服务性收费标准未予以公示。四是1个单位资产信息系统数据与财务账面反映数据不相符，涉及金额3.12万元。五是1个单位未将被撤并单位的账务并入核算。六是5个单位存在多头开设银行账户共53个。七是1个单位工程结算支出未经县财政局工程预结算审核中心审核及备案。
（三）乡镇财政管理审计情况。
市审计局组织对县3个乡镇（街道）财政管理情况进行审计。审计结果表明，被审计的领导干部基本能贯彻执行国家和省、市、县的决策部署，积极推动所辖领域经济社会发展。审计发现的主要问题是：
1.收入管理不到位。一是3个乡镇非税收入未及时上缴财政，涉及金额7.77万元。二是1个乡镇违规收取卫生费，涉及金额39.16万元。
2.支出不合规。1个乡镇违规发放津补贴，涉及金额1.4万元。
3.“三公”经费管理不到位。一是3个乡镇公务接待无公函和接待清单，涉及金额138.38万元。二是1个乡镇超预算或无预算支出“三公”经费，涉及金额8.13万元。三是2个乡镇公务支出报销不规范，涉及金额120.21万元。四是1个镇公务用车管理不规范。
4.政府采购管理不规范。一是1个乡镇垃圾清运服务项目未公开招标，涉及金额650万元。二是1个乡镇发包土地60亩和出租林地111.48亩均未通过“三资”平台招标。三是1个乡镇1个项目未按照规定进行政府采购，涉及金额176.49万元。
5.工程管理不到位。一是2个乡镇10个工程项目未约定质保金，涉及金额602万元。二是1个乡镇拖欠工程款6.42万元。
6.财务制度执行不严。一是1个乡镇“一把手”直接管财。二是2个乡镇现金管理使用不规范，涉及金额48.41万元。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
根据审计署和省审计厅的统一安排，每季度选择若干项重大政策措施，对疫情防控、促进就业优先、危险化学品安全生产管理、民办教育、食品安全等政策落实情况开展跟踪审计。
（一）新冠肺炎疫情防控审计情况。
组织对全县新冠疫情防控财政资金和捐赠款物审计。审计结果表明，各部门紧紧围绕党中央的决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展，履职尽责，全县疫情防控工作科学有序开展。审计发现的主要问题是：
接收捐赠物资管理不规范。徐闻县新冠肺炎疫情防控指挥部累计接收社会捐赠口罩、红外线测温仪等社会捐赠物资24.69万件，未要求捐赠人提供物资单价及金额和未向捐赠人开具物资捐赠发票。未公开捐赠意向及受捐对象、支出时间、支出数额、支出去向、具体用途等信息，公开信息不充分。
（二）促进就业优先政策落实审计情况。
组织对全县促进就业优先政策落实情况进行审计。审计结果表明，各部门能够按照国家和省就业优先的决策部署，推动促进就业优先政策落实。审计发现的主要问题是：
1.创业担保贷款工作推进缓慢。1个单位2020年发放创业担保贷款5笔，金额110万元，仅占当年可贷款额度7 .07%。
2.创业贷款担保基金未实行专账管理。
（三）促进民办教育发展政策措施落实审计情况。
组织对2020年度促进民办教育发展政策措施落实情况进行审计。审计结果表明，各部门积极采取有效措施，不断优化营商环境。审计发现的主要问题是：
1.教育主管部门尚未制定出民办学校设立办学保证金的有关规定。
2.徐闻县公办幼儿园62所，在园幼儿9447人，公办幼儿园的幼儿占比28%，未达到公办幼儿园的幼儿占比50%的要求。
3.6所幼儿园无证办学。
（四）危险化学品安全生产管理审计情况。
组织对2020年危险化学品安全生产管理情况进行审计。审计结果表明，各部门积极采取有效措施，不断加强危险化学品安全生产管理。审计发现的主要问题是：
1.1个危运车辆企业及其行业主管部门未及时注册系统账号并录入基础信息。
2.交通运输部门危运车辆动态监测数据尚未接入系统。
3.1个部门尚未建立24小时监测预警值守工作机制。
三、乡村振兴有效衔接和风险防范审计情况
（一）乡村振兴相关政策和资金审计情况。
市审计局结合3个乡镇（街道）党政主要领导经济责任审计对乡村振兴相关政策落实和资金使用情况进行审计。审计结果表明，相关乡镇党委政府贯彻落实中央和省、市、县关于乡村振兴战略的部署要求，推进乡村振兴相关政策措施落地见效。审计发现的主要问题是：
1.农村人居环境整治力度不足。一是1个乡镇自然村雨污分流管网建设、村级污水处理设施任务等任务未完成。二是2个乡镇“三清理三拆除三整治”工作不到位。
2.乡村产业发展政策落实不力。一是1个乡镇产业扶贫项目受益人员比例低少或收益不达标。二是1个乡镇扶贫资金投资项目本金存在回收风险，涉及金额2765.36万元。
（二）风险防范审计情况。
组织对2020年度专项债券管理使用情况审计。审计结果表明，县相关部门认真落实地方专项债券有关政策文件和会议精神，发挥债券资金对稳投资、扩内需、补短板的积极作用，有效防范债务风险。审计发现的主要问题是：
1.有2个项目前期因用地未落实尚未开工。一是徐闻县雷州环半岛公路南段供水管道工程项目，债券资金2500万元，截至2020年12月31日，因项目建设用地正在办理划拨手续，尚未开工建设。二是徐闻生态工业集聚区基础设施建设二期工程项目，债券资金8000万元，截至2020年12月31日，因项目土地未落实，尚未开工建设。
2.有1项工程进度缓慢，逾期未完工。2020年度新增专项债券预算安排用于雷州半岛环岛一级公路南线那涧至大塘第一段工程15093万元。至2021年3月31日已超期11个月尚未完工，主要原因是南山段尚有3.766公里征地拆迁未完成。
四、重点民生项目和资金审计情况
围绕群众关心的社保基金和城市垃圾处理等实际问题，加强重点民生项目和资金审计。审计结果表明，各部门能够贯彻落实中央、省、市的相关部署，较好完成社会保障各项任务，在改善群众生活环境，提高生活质量等方面发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：
（一）未按规定购买被征地农民社保，涉及资金7248万元。2020年12月，被征地农民社保资金县财政专户结余4147.2万元，未购买被征地农民社保。2015年至2020年县财政拨到各乡镇财政所和被征地农民所属村委会社保资金专户共3110.4万元，至今未购买被征地农民社保。
（二）城市生活垃圾处理设施建设缓慢。1个单位建设生活垃圾填埋场库容区雨污分流和垂直扩容改造工程合同工期150天，开工日期2020年9月6日，截至2021年5月工程尚未验收。
五、绩效审计情况
围绕推进经济社会高质量发展，组织对教育补助、渔业补助等资金使用绩效审计。审计结果表明，县财政等部门围绕省、市的重大决策部署，优化支出结构，进一步提升财政资金使用效益。审计发现的主要问题是：
（一）财政重点项目绩效评价结果时效性差，评价结果未在县财政局门户网站上公开。
县财政部门委托第三方机构开展2019年度财政支出对11项目重点绩效评价工作，共安排资金2.84亿元，涉及扶贫、公共服务、党组织建设领域。绩效评价报告出具时间是2020年12月28日，截至2021年4月29日，重点评价结果尚未在县财政局门户网站上公开。
（二）教育补助资金使用绩效不高。
1.教育部门资金二次分配时间滞后。教育部门对7850万元资金分配时间比上级下达时间推迟5个月以上，影响资金使用效益。
2.个别农村义务教育专项资金使用绩效不高，涉及资金3160万元。有5间学校5个建设项目逾期不完工，截至2020年底项目资金未使用或未使用完毕。
（三）渔业补助资金使用绩效不高。
1.渔业成品油价格改革补助资金执行率低，涉及金额1676.77万元。主要原因是：一是资金使用单位未按要求对剩余资金进行再次安排；二是项目正建之中，资金按进度拨付。
2.工程进度缓慢，造成资金1292.53万元沉淀。徐闻县锦和镇下洋仔避风塘项目合同工期300天，开工日期2020年5月5日，至审计日，项目工期已超时，仅完成工程进度30%，造成资金1292.53万元沉淀。原因是项目设计缺陷，影响工程推进。
六、国有资产审计情况
（一）矿产资源交易审计情况。
组织以水田指标、拆旧复垦指标和海砂河砂等矿产资源交易收入为切入点，关注财源培育非税收入可持续性情况。审计结果表明，县政府及相关部门能结合当地经济发展需要，适时调整完善全县土地利用总体中期规划，大力推进土地节约集约利用，集约资源、有效保护生态环境安全提供了政策支撑。审计发现的主要问题是：
1.2020年垦造水田项目后期管护相关经费未列入年度财政预算，涉及金额482.77万元。
2.相关职能部门未按照规定对垦造水田项目后期管护进行管理。
3.拆旧复垦项目推进缓慢。3个农村建设用地拆旧复垦项目未按拆旧复垦项目合同约定时间完工。
4.违规使用拆旧复垦收益。在拆旧复垦指标收益中列支信访维稳费用1笔，涉及金额2.94万元。
5.未及时将拆旧复垦、垦造水田交易收入上缴国库，涉及资金2923.53万元。
6.拆旧复垦指标交易收益分配不及时拨转，涉及金额1838.04万元。
（二）高标准农田建设管理审计情况。
组织对2016年度南山镇那屯等二个村高标准基本农田建设项目竣工决算审计。审计结果表明，工程基本能按有关规定开展建设，能按要求开展账务核算工作。审计发现的主要问题是：一是项目设计、勘测、施工、验收、财务审计、招投标代理未严格执行“三重一大”集体决策制度；二是项目开展缓慢，造成项目资金使用效益滞后。
（三）自然资源交易审计情况。
市审计局结合3个乡镇（街道）党政主要领导经济责任审计对自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。审计结果表明，相关乡镇能认真贯彻落实党中央和省委、市委关于生态文明建设的决策部署要求，加大对资源的监管力度，取得一定的成绩。审计发现的主要问题是：
1.部分农用地保护不严格。1个乡镇违法占地1476.53亩。
2．资源管理不到位。1个乡镇存在非法采矿和采砂行为。
七、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况
组织对徐闻县发展和改革局、徐闻中学2名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行国家和省、市、县的决策部署和政策措施，积极推动所辖领域经济社会发展。审计发现的主要问题是：
（一）监管不到位，导致县级未完成上级考核任务。有1个单位由于监管不到位，造成徐闻县未完成2018年能量能源消耗总量、强度双控节能目标质量考核和2018年、2019年能源消费指标。
（二）违规审批项目。1个单位为了争取申报地方政府专项债券、省公共服务领域补短板项目计划，2020年1-6月违规批准了35个项目立项，涉及计划投资额66.40亿元。
（三）财务管理不规范。1个单位未按规定进行政府集中采购，往来账户未及时清理，课前资料报销手续不齐。
八、原因分析及审计建议
产生以上问题的主要原因：一是预算绩效理念有待加强，未树立“先谋事，再排钱”理念，对项目开展全过程缺乏跟踪监管机制，仍未改变“重进度、轻绩效”思想，导致项目资金结存闲置、支付进度慢，影响政策和项目实施效果；二是对中央和省的重大政策措施落实执行力度仍需加强，如部分单位在政策落实过程中存在理解不足、把握不准的情况，影响了政策措施的有效落实；三是未能做到科学理财、为民管财，仍存在“重资金、轻资产”的情况，政府资产未能得到有效统筹。为此，审计建议：
（一）强化预算执行，规范预算管理行为。要全面贯彻落实新预算法要求，加强年度预算控制，强化全口径预算管理，要督促各单位细化部门预算编制，严控无预算或超预算支出行为，加强决算草案编报，确保决算真实完整。要进一步加强财政资金绩效管理，将绩效管理覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行全过程，切实发挥绩效管理对提高财政资源配置效率和使用效益的作用。
（二）狠抓各项收入，优化财政支出结构，防范和化解各种风险隐患。要深挖全县资金、资产和资源的潜力，建立健全抓收入长效机制，确保各项收入应收尽收。坚决落实过“过紧日子”要求，要持续优化支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出，优化财政资源配置，盘活存量，用好增量。进一步强化国有资产管理，实现国有资产保值增值。
（三）加强政府债券管理，及时使用债券资金。要进一步加强地方政府专项债券管理，督促有关单位做好债券项目的管理工作，在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快债券项目的建设进度，及时使用债券资金，充分发挥债券撬动市场化资金、拉动投资作用。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见，依法出具审计报告，对违反财政财务收支违规的，已依法下达审计决定，责令有关单位予以纠正；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对涉及政策、制度和法规的重要问题，已建议结合相关改革统筹研究解决。审计指出问题后，有关乡镇，部门单位后正在积极整改，县审计局将继续督促责任单位认真落实整改。
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