徐闻县审计局
关于徐闻县2019年度本级预算执行
和其他财政收支审计工作报告
（2020年9月18日 徐闻县第十六届人民代表大会常务委员会第37次会议）
徐闻县审计局局长 蔡 通
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
一年来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九届四中全会精神以及习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕县委县政府工作要求，认真落实县十六届人大四次会议有关决议，全面履行审计监督职责，依法审计了2019年度省级预算执行和其他财政收支情况。
审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各部门、各单位认真执行县十六届人大四次会议批准的财政预算，2019年县级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。
——强化管理，财政收入稳定增长。2019年一般公共预算收入5.4亿元（税收收入3.76亿元、非税收入1.64亿元），比2018年的4.95亿元增长9.09%，完成年度预算5.35亿元（调整后）的101%；政府性基金收入9.24亿元，比2018年的8.38增长了10.26%，完成年度预算8.87亿元（调整后）的104.12%。
——统筹兼顾，财政支出得到保障。2019年一般公共预算支出42.17亿元，其中农林水支出6.21亿元，社会保障和就业支出6.63亿元，卫生健康支出7.07亿元，教育支出9.5亿元，为支持乡村振兴战略、污染防治攻坚战、教育事业、基层医疗卫生能力建设等重点领域和重大项目的实施提供财力保障。
——审计查出问题整改力度加大。对上年度审计查出的问题，有关部门单位按照要求，认真组织整改，审计报告反映的部分问题基本得到了整改和纠正。据统计，截至2020年6月底，对2018年度审计查出的19个问题，已整改到位17个，整改完成率89.47%；整改问题金额3.65亿元（其中上缴财政金额0.85亿元）。
一、财政管理审计情况
积极推进县级财政“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2019年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计、县级部门预算执行和乡镇（街道）财政管理情况等审计。结果表明，各部门单位、乡镇积极推进预算管理改革，加强预算绩效管理，确保重点支出，进一步规范财政收支管理和财政核算，较好保障经济社会的发展。
（一）县级财政管理审计情况。
据县决算草案反映，一般公共预算总收入46.19亿元，总支出42.17亿元，结余结转4.02亿元；政府性基金预算总收入17.13亿元，总支出15.76亿元，结余结转1.38亿元。审计发现的主要问题是：
1.少列支出，将实际已经发生的支出挂“预拨经费”科目，调减当年财政支出1250万元。
2.截止2019年末，当年应缴未缴非税收入9486万元，其中：其他收入3388万元、行政收入559万元、国有资产收入3762万元。
3.尚未制订有关预算编制执行监督管理有关制度。财政部门尚未按任务清单要求在2019年4月底前根据《广东省省级财政资金项目库管理办法（试行）》制定本级项目库管理细则等具体工作措施3项、未制订《专项资金管理办法》1项。
（二）部门预算执行全覆盖审计情况。
组织对65个县级一级预算单位2019年度预算执行情况进行全覆盖审计。审计结果表明，县级部门单位预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：
1.项目支出预算执行效率低。至2020年5月，2018、2019年中央财政补助地方公共文化服务体系建设资金119.74万元尚未使用；2019年文化繁荣发展专项资金50万元尚未使用；2019年生活卫生填埋场垃圾渗滤调节池修复工程394.9万元，尚未使用338.4万元，未发挥资金使用效率。
2.一般性支出控制不严。3个单位没有接待公函或接待清单列支接待费共105.92万元；2个单位没有购物清单列支费用共308.49万元；3个单位报销手续不齐全，涉及金额共165.07万元；1个单位超限额使用现金支付19.41万元。
3.项目管理不到位。石岭公路林宅段硬底化改造工程项目未取得施工许可证擅自开工建设；4个项目工程结算多付、虚报工程款共8.83万元。
4.专项资金管理不到位。2个预算单位挤占专项资金共1877.58万元，主要用于日常经费开支；迈陈至下桥二级公路改建项目挤占其他改建项目资金87.89万元。
5.违反规定扩大开支范围。1个预算单位列支制作宣传画费用13.72万元不真实，1个预算单位未按规定列支业务接待费共43.66万元，1个单位超预算列支接待费6.89万元。
6.公职人员违规领取补助3.3万元。4个乡镇（街道办）存在签订临时聘用合同的采集员没有参与此项工作，也没有领取补助款，采集工作及补助款是由乡镇（街道办）统计员（公职人员）完成并领取补助3.3万元。
7.违规使用零余额账户。3个单位从零余额账户提取现金存入基本账户共250.02万元。
8.举债不规范。1个单位在2016年没有经报县政府和财政管理部门审批，擅自举债，涉及金额300万元。
9.政府采购程序不合规。1个单位超出时间规定签订采购合同，涉及金额239.67万元。
10.未按规定实行公务卡结算制度。14个预算单位未办理及使用公务卡结算。
二、推动打好三大攻坚战相关审计情况
主要是组织对2019年度地方政府债券管理使用情况进行审计调查。审计结果表明，我县认真贯彻落实党中央决策部署，加大地方政府债券管理力度，加快发行使用新增地方政府债券，重点支持扩内需、补短板项目，有力促进区域经济社会平稳发展。审计发现的主要问题是：
徐闻县进港公路安置区基础设施建设项目债券资金7000万元，至2020年3月余款3600.72万元未使用，主要原因是南山、徐城征地工作未完成，影响工程施工进度。
三、绩效审计情况
组织对促进经济发展等重点支出及相关政策落实和资金绩效情况进行审计。审计发现的主要问题是：
（一）居家养老服务中心改建项目方面。一是推进工作力度不够，项目建设进展缓慢。该项目自2014年12月资金下达，2016年4月正式动工，2018年12月工程全部完工结算，工期长达4年。二是项目使用效果差，老人与残疾孤儿混居，居家养老环境不适宜，至今尚未对外开展业务；
（二）县文化广电旅游体育局承担徐闻县贵生书院门前古石道修复工程项目，合同价324.04元。项目延期一年多才完工，且还有许多地方不达标，2019年7月未通过广东省古迹保护协会验收。
（三）部分上级专项资金执行率低。科教文部门年初预算安排6笔省级专项资金共7148万元，2019年完成支付2849万元，完成预算执行率为39.86%。
（四）学前教育发展资金项目资金分配不及时,造成资金未及时使用，涉及资金914万元。
（五）涉农资金统筹整合资金2398万元资金超过一年以上未拨付使用；2019年度涉农资金约束性项目尚有12个未完成任务，涉及金额1397万元。
四、政策跟踪审计情况
（一）重大政策措施落实跟踪审计情况。
组织对深化营商环境综合改革推进情况跟踪审计。审计结果表明，相关部门和单位对省、市重大政策措施落实工作高度重视，积极采取措施推进项目落地和任务完成。审计发现的主要问题是：
1.未实现用能报装“一站式”服务的问题。
审计调查发现，《关于印发徐闻县行政服务中心迁入新址窗口部门（单位）进驻工作方案的通知》（徐府办〔2015〕50号）文件要求县行政服务中心常设窗口单位28个，综合服务窗口2个。审计日止，尚有2个供水、燃气公司未进驻办理相关业务、未授权综合服务窗口办理事项。
2.1个燃气公司在客服业务办理流程中未设定相关报装用气时限。
“四大抓手”、“五大产业发展计划”政策措施和重点项目落实跟踪审计情况。
市审计局组织对我县落实市推进“四大抓手”，实施“五大产业发展计划”政策措施落实情况进行了跟踪审计。审计结果表明，我县能贯彻市委、市政府决策部署，强化主体责任，落实承担部门，大力推进各项政策措施的落实，取得了较好的效果。审计发现的主要问题：
1.相关任务指标未完成。“四大抓手”实施方案任务有8项未完成，其中：受用地指标制约，相关工作推进缓慢的4项；征地未完成，导致无法开工的2项；责任单位推进不力，未完成序时进度的2项。“五大产业发展计划”任务有4项未完成。
2.部分项目推进缓慢。“四大抓手”项目有14项未按期完成，其中：加快交通基础设施建设项目1项，促进产业园区扩能增效项目4项（含已取消项目3项），城市扩容提质项目9项。“五大产业发展计划”项目有6项未按期完成。
3.部分项目制定不科学。“四大抓手”和“五大产业发展计划”确定部分的重点建设项目，由于各部门协调不到位，为完成任务而凑数，造成项目重复申报和取消率高。其中：6个项目在不同实施方案中重复申报，造成多列估算投资额123.21亿元，6个项目由于前期调研不到位及市场变化等原因不能实施而取消，涉及估算投资额46.56亿元。
4.违规多付工程款328.04万元。2家医院多付工程进度款267.92万元；1个河流治理工程项目多申报工程进度款35.22万元；1家卫生院门诊大楼超支付工程款24.90万元。
5.违反工程和设备材料采购招标投标及合同管理规定。1个公路改扩建工程项目电力迁改工程未按规定招标，涉及金额400.01万元；2家医院擅自签订补充协议，增加项目设计加班费30万元。
6.违反工程质量管理规定。1个公路二标段浅碟形排水边沟工程施工方偷工减料、监理单位未按规定履行质量监督义务，涉及金额24.07万元。
7.违反建设征地拆迁有关规定。未按规定及时落实公路改扩建工程被征地农民养老保障，涉及参加养老保障人数641人，金额576.9万元。未按规定要求及时、足额发放公路改扩建工程被征地拆迁户94户临时租房过渡费，涉及金额113.06万元。未按规定落实公路改扩建工程被征地拆迁户安置地，涉及199户。该公路建设指挥部未按要求核定徐城段被征收土地补偿标准。发放青苗补偿费的原始记录不完整，内控制度不健全，涉及金额55.06万元。
五、重点民生资金和项目审计情况
围绕省委省政府和市委市政府做好民生工作的决策部署，重点开展了社保基金管理情况审计。审计发现的主要问题是：
（一）被征地农民养老保障政策落实不到位，涉及金额6209.1万元。该笔资金由于长期来没有确定被征地农民养老保障的具体对象，不能支付所确定的养老保障对象个人缴费的费用，一直存在财政专户。
（二）继续向29名已经死亡的人员账户发放养老待遇，合计多发21.65万元。
（三）参保人员社会保障号码错误，涉及5025人,其中44仍领取通过该社保账号缴费或领取待遇。
（四）徐闻县机关事业单位基本养老保险基金未按照国家规定的优惠利率计息，少计利息7.98万元。
六、国有资产及国有资源审计情况
组织对1家县管企业进行审计。审计结果表明，该企业基本能完善法人治理结构，提升经营管理水平，较好完成了各项目标任务。审计发现的主要问题是：
（一）一建设项目重复计算工程款0.85万元。
（二）违规占用职工安置及下属单位改制资金54.62万元。
七、审计移送的重大违纪违法问题线索情况
一年来，审计发现并移送重大违纪违法问题线索6件，涉及资金418.16万元。这些问题线索的主要情形是一些基层工作人员利用单位内控制度不严，对重要岗位人员监督不力的漏洞，多报、虚报工作记录、发票套取资金或重付工程款等。以上问题线索移送县纪委监委，有关部门正在进一步查处中。
八、原因分析及审计建议
从审计情况看，上述问题产生的主要原因包括：一是一些部门单位对贯彻落实中央和省、市重大政策措施认识不到位、理解不深刻，制定的措施针对性、操作性有待加强，导致政策落实效果未完全达到预期。二是一些部门单位对财政预算的编制不够精准、审核不够严格、执行不够扎实，导致资金结存闲置、项目建设滞后。三是一些部门单位对审计发现问题的整改落实不到位，审计的保障和监督作用有待进一步发挥。为此，审计建议：
（一）提高政治站位，抓好重大政策措施贯彻落实。要始终把贯彻落实重大政策措施作为重大政治任务来抓。聚焦国家重大战略实施，抓好“三大攻坚战”、营商环境优化、支持实体经济发展、“放管服”改革等重大政策落实，强化政策研究，在把握政策实质、吃透政策精神的基础上，加强财政运行全过程跟踪，加强建设项目管理，对确保每一分财政资金都用在“刀刃”上。
（二）加强管理，进一步提升财政预算绩效。财政部门要深入贯彻落实中央和省、市、县各项经济工作部署，做好各类资金管理，进一步强化预决算编制，加强决算数据分析，准确反映县人大决议的落实情况；加大财政专户管理力度，及时将非税收入上缴国库。各预算单位要强化绩效责任意识，建立健全内控管理制度，提高预算编制的准确性和科学性，提高财政资金的配置效率和使用效率。
（三）压实审计整改责任，构建整改长效机制。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，更好地发挥审计“治已病、防未病”的作用，推动审计整改工作制度化、长效化。强化被审计单位履行整改的主体责任，以及主管部门的监督指导责任，确保审计查出问题整改“见底清零”。加强对审计整改工作的跟踪检查，向县人大常委会报告整改情况。
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
新冠肺炎疫情发生后，我县审计局快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和各级党委、政府的决策部署，在省审计厅的统一部署下，派出审计组开展新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计，坚持边审边改，重在促进规范管理，推动落实政策和解决问题。截至2020年3月底，县财政安排疫情防控资金合计1092.46万元，捐赠资金296.69万元，捐赠物资247371件。审计结果表明，县委、县政府紧紧围绕党中央的决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展工作，各部门履职尽责，社会各方面全力支持，全县疫情防控工作科学有序开展。审计查出疫情防控财政专项资金、捐赠款物等方面的问题共4条，主要涉及专项资金拨付不及时、捐赠物资采购和管理不规范等问题。截至7月9日，已督促整改到位问题共4条，整改完成率100%。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移送相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位、乡镇认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。
主任、各副主任、各位委员：
县审计机关将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，忠诚尽责，拼搏奋进，不辱使命，为徐闻高标准建设广东对接海南岛的南门户城市，奋力当好湛江与海南相向而行的排头兵做出应有的贡献。
报告完毕。请予审议。
徐审函〔2020〕2号
中共徐闻县委巡察工作领导小组办公室：
贵办《关于征询被巡察单位有关情况的函》（徐巡办函﹝2020﹞32号）收悉。经核查，2017年以来我局只对徐闻县下桥镇人民政府2016年至2018年财政决算情况进行了审计，其他乡镇没有实施过审计项目。现将审计情况反馈至贵办。
特此函复。
附件：关于2016年至2018年下桥镇人民政府财政决算情况的审计
徐闻县审计局
2020年5月28日
