徐闻县审计局
关于徐闻县2018年度本级预算执行和其他
财政收支情况的审计工作报告
根据《中华人民共和国审计法》、《广东省预算执行审计条例》及相关法律法规，县审计局对2018年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计财政管理和部门预算执行情况，并督促审计发现问题涉及的单位跟相关部门整改落实，较好地发挥了审计监督和保障作用。
审计结果表明，各部门、各单位认真执行县十六届人民代表大会第三次会议批准的徐闻县2018年预算草案。财政部门依法理财、依法行政观念进一步增强，财政收支管理、财经秩序总体上较为规范，2018年县级财政预算执行良好。根据县财政局上报县级财政决算表（待批复）列示的决算收支情况表明：2018年一般公共预算收入总量44.98亿元、支出总量41.29亿元，年终结余3.69亿元；政府性基金收入8.38亿元、支出6.37亿元，政府性基金年终结余2.01亿元。
——县财政、税收部门积极组织财政收入，确保我县财政收
支保持平稳运行。2018年一般公共预算收入4.95亿元（税收收入3.5亿元、非税收入1.45亿元），完成年度预算4.89亿元（调整后）的101%；政府性基金收入4.13亿元，完成年度预算4.13亿元（调整后）的100%。
——优化财政支出结构，改善和保障民生工程。2018年加大财政支农力度，全县农林水支出7.33亿元；民生保障资金共投入3.85亿元；义务教育阶段学校公用经费支出资金1.18亿元；医疗卫生与计划生育投入资金6.79亿元；2018年用于文化方面资金预算支出0.67亿元。
对上年度审计结果报告反映的问题，有关部门单位按照要求，认真组织整改，审计报告反映的问题基本得到了整改和纠正，徐闻县审计局于2018年12月已向县人大常委会报告《关于徐闻县2017年财政预算执行及其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》。2019年县财政部门已将上年应缴未缴财政收入4134.42万元足额上缴国库，预算执行率低、无预算支出挂帐及财政资金管理等问题已提出了整改措施。
一、财政管理审计情况
徐闻县审计局组织2018年度财政预算执行和其他财政收支情况审计。结果表明：2018年财政部门加强预算和计划管理，优化财政支出结构，优先保障农业、教育、科技文化、社会保障和就业、医疗卫生等民生实事支出，预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高。但审计也发现存在以下主要问题：
（一）预算执行及其他财务收支存在的问题。
1、县财政部门2018年无预算支出挂账8790万元。其中：预拨经费列支8678万元；未经县人大常委会批准挂帐112万元。
2、县财政部门当年应缴未缴国库非税收入8494万元。
3、徐闻县教育局：一是2018年7月以前，没有按照《广东省山区和农村边远地区义务教育学校教师岗位津贴实施方案》要求按月发放山区农村教师补助资金，截至2018年末，仍有19.04万元滞留在教育局账户；二是2018年多拨龙塘中心小学边远地区教师岗位补贴12万元；三是个别学校继续发放退休返聘教师边远地区补助，涉及金额14.26万元（已退回0.264万元）。
4、2018年徐闻县卫生健康局未及时向财政部门申请资金发放农村卫生站医生补贴，造成该项资金312万元滞留在县财政帐户。
5、公务卡使用率低。徐闻县部分预算单位未严格执行广东省财政厅、中国人民银行广州分行《关于进一步推广省以下公务卡使用工作的通知》的规定使用公务卡。审计15个部门预算单位的公务卡使用率情况，只占办卡数的13%。
（二）财政资金管理方面问题。
1、从审计结果看，我县部分省级专项资金预算执行进度较慢，造成资金沉淀，涉及金额20956万元。主要原因是：个别上级资金下达较迟，县级二次分配较晚及有些项目工程进度慢，无法向财政部门申请资金，造成资金滞留在财政帐户。
2、县财政局未及时清理2014年以前挂在往来帐户的存量资金，涉及金额2053万元。
（三）资金绩效方面。从审计新增债券资金和医疗卫生资金情况来看，2018年新增债券资金存放在财政部门未使用，尚未发挥资金使用效益，涉及金额4711万元；农村卫生站标准化建设有67间农村卫生站未按计划完成竣工验收。
（四）2018年县政府民生十件大事落实情况。结果表明：至2018年底止，已完成4项，完成率为40%，其中：（1）村村通公路硬底化100公里及升级乡道25公里；（2）城乡居民基础养老金每人每月120元增加到148元；（3）城乡居民医保财政补助标准每人提高到480元；（4）大力发展养老事业，加快敬老院建设，增加养老床位500张，引导、支持民办养老服务机构发展。有5项民生实事正在实施中。有1项（前进东路升级改造工程）已完成工程图审工作。
二、部门预算执行审计情况
对县交通运输管理局、海安渔港建设服务中心10个预算执行部门2018年度预算执行情况进行审计。结果表明，财政部门进一步加强对预算执行过程的监管力度，预算执行情况总体较好。但仍然存在一些问题，主要是：
（一）徐闻县交通运输局未严格执行中央八项规定，一是2018年公务用车运转维护费支出超出预算157.27万元；二是违规使用无编车辆16辆。
（二）徐闻县海安一级渔港建设项目进度缓慢。至2018年12月底止，只完成项目资金额的8.7%。
三、重大政策措施跟踪审计情况
（一）徐闻县“放管服”改革推进情况。结果表明，徐闻县人民政府及相关部门，按照国务院、省、市工作部署，结合本县实际，积极推进各项“放管服”举措落地生根生效，促进全县政府职能转变，提高行政效能，优化营商环境，激发市场主体活力，提升群众和企业的满意度和获得感，取得了较好的成效。但审计也发现，有的部门单位在推进改革过程中还存在一些问题，需要认真研究，及时采取有效措施加以整改和完善。
1、部门行政审批制度改革落实不到位。县发改局、住建局、国土局、环保局等4个部门取消事前审批后，都没有制定替代办法与配套措施及加强事中事后监管；未推行联网审批，实行审批信息共享。对清理规范的行政审批中介服务事项进行清单管理未及时向社会公布。
2、下放事项落实不到位。自2017年10月湛江市启动行政审批委托制改革工作以来，由市人民政府委托、下放给县级行使市级管理相关的行政审批和管理职权共有167项，其中96项是新委托下放事项，71项是县级已有权限，无需赋权。除县环保局按要求承接实施下放事项5项外，县住建局承接上级部门下放事项12项已实施5项；上级部门下放县发改局10项、县国土局39项至审计日止未得到实质性承接和实施，存在下放事项上下不协调、基层接不住接不好的问题。
3、审批事项实施“互联网+政务服务” 落实不到位。相关部门公布政务服务事项39项，除县发改局县管权限的外商投资项目核准和县管权限内企业投资项目核准、备案等12项，实现网上预约、网上办事和网上实时查询办理进度和办理结果外，其余27项尚未实现；个别部门政务服务办事详细信息未能完整、准确、及时地在网上办事大厅进行公示，群众和企业仍然需要多次到现场办理，部门业务专网和政务平台互不联通，不同部门数据采集标准有待统一规范，部门以数据安全为由不向政务系统开放业务专网数据接口，部分网上审批事项无法协同处理等问题。
4、不动产登记营商环境亟需优化提升。县不动产交易登记部门,2018年1月初至3月底17个工作日共计受理不动产交易登记137件，日均办理能力8件。从审计结果看，最新办理的个人购买二手成套普通住房并办理不动产登记证案例，发现问题主要表现为：一是部门衔接不畅，办事需要跑多个部门提交多次材料；二是没有充分运用科技手段，不动产登记部门效率较低；三是便民服务措施不到位。
（二）2018年加强基层医疗卫生服务能力建设政策落实情况。截至2017年底，徐闻县全县常住人口72万多人，共有县级公立医院4家，全县公立医院共有床位编制数1470张，现有床位数1437张，在建床位数530张，每千人拥有床位2张。但还存在以下问题：
1、锦和卫生院门诊楼扩建工程占用升级改造资金支付工程款74.37万元；项目欠缴工人工资保证金100万元。
2.县财政对县人民医院、第二人民医院等4间医院项目配套资金未及时落实到位，资金缺口大，涉及金额11320万元。
（三）徐闻县深化营商环境综合改革推进情况。结果表明，徐闻县用能报装企业结合本县实际情况，正在推进深化营商环境综合改革，优化营商环境，激发市场主体活力，提升群众和企业的满意度和获得感。但用能报装企业在优化营商环境改革过程中还存在未实现用能报装“一站式”服务的问题，需要认真研究，及时采取有效措施进行整改和完善。
（四）财政预算编制执行监督管理改革推进情况。徐闻县财政局基本能按照省委省政府《关于深化省级预算编制执行监督管理改革的意见》的要求，加大财政预算管理领域的简政放权力度，建立本级预算管理改革工作机制，确保在2019年底前，结合本地实际，全面贯彻落实改革工作部署和任务清单要求，为落实省决策部署提供坚实财政保障。但也存在尚未制订有关预算编制执行监督管理有关制度，及部分省级专项资金预算执行进度慢的情况。
四、乡镇财政决算审计情况 2018年县审计局开展乡镇财政决算审计。结果表明，乡镇财政所基本能够依照预算法编制乡镇本级财政决算草案，并经县级财政批复，内容完整。但个别乡镇存在非税收入未上缴财政，涉及金额141万元，会计核算不够规范的问题。
五、领导干部任期经济责任审计情况 结果表明，有个别部门领导干部任期内未能执行国家财经法规的有关规定,未履行对财务监管的职责。存在以下问题：
（一）县供销联社：欠缴全系统职工基本养老金，涉及金额1310万元；经费超支不如实反映，涉及金额148万元；购进化肥未开发票，涉及金额219万元；下属三家公司虚列实收资本，涉及金额3500万元。
（二）无公函列支接待费，涉及金额91.32万元，其中新寮镇政府47.08万元、城北乡政府44.24万元。
（三）城北乡政府：未按规定上缴财政收入，涉及金额32.92万元；未严格实行“收支两条线”管理，涉及金额32万元；乡政府及计生办会计管理不规范，涉及金额303.35万元；财政所未及时拨付使用上级财政资金，涉及金额101.06万元；专项资金发放程序不规范，涉及金额58.58万元。
（四）应收未收租金12.6万元，其中新寮镇政府10.5万元、城北乡政府2.1万元。
（五）资产账实不符、会计核算不规范，涉及金额448.36万元，其中新寮镇政府101.88万元、城北乡政府346.48万元。
（六）县自来水公司建设响水潭片区旧国道供水工程没有通过县财政工程预结算审核中心结算。
（七）县司法局挤占专项工作经费、超限额支付现金等问题。
对本工作报告反映的具体审计情况，审计机关已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步县审计局将按照县政府要求督促有关部门单位认真整改。
六、审计建议
针对2018年全县预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步提高预算管理水平，提高财政资金使用效益，促进我县经济社会平稳较快发展，提出如下建议。
（一）应加大上级转移支付资金的盘活使用力度，对沉淀未能形成支出的资金要清理盘活；对涉及有关部门项目准备工作不到位、项目推进慢等原因造成的资金结存问题，应进一步压实主体责任，加强整改，促进上级转移支付资金及时发挥效益。
（二）切实加强重点领域监管。推进“放管服”改革力度，出台改革配套措施、操作办法，衔接相关改革环节，在行政审批权和事项的下放、取消方面，各单位应当主动与县行政服务中心协调，认真做好行政审批标准化录入工作，确保网上审批的便捷、高效、畅通。相关部门对取消事前审批后，加快制定替代办法与配套措施及加强事中事后监管；积极推行联网审批，优化审批流程，实行审批信息共享。积极推进政府行政服务中心工作，进驻综合服务窗口，营造服务更优、效率更高的良好营商环境。
（三）落实整改责任，加强审计发现问题的整改。一是加强对审计整改工作的组织领导，将落实审计整改纳入领导班子议事决策范围；被审计单位主要负责人应督促限期纠正违纪违规问题，防止屡审屡犯；对审计反映的不符合政策要求的问题，应及时组织研究，积极推动清理不适应的制度规定。二是将审计整改工作作为县委巡察一项内容，审计整改结果作为考核和奖惩的重要依据，对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。
